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往来账及财务成果账对于大多数具备会计知识的人来说并不陌生，但是对于多数企业来说却常常是笔让人头疼的糊涂账。因为他们涉及的科目太多，相关账户也很多，会计上牵扯的往来款、结转账的知识又很丰富。但是往来账及财务成果账对于企业来说又非常重要，因此作者将往来及财务成果的实务工作专门写成一本书，尽可能汇集各行业的经验，使读者可以有针对性地掌握往来及财务成果中的各个科目，熟练掌握各个科目的做账技巧。

岗位职责说明篇

第1章 往来会计类岗位职责

1 往来会计主管岗位职责

2 应收账款会计岗位职责

3 银行结算会计岗位职责

第2章 财务成果会计类岗位职责

1 成本会计类岗位职责

2 收入会计类岗位职责

3 税务会计类岗位职责

往来会计之应收预付核算篇

第3章 应收及预付账款的核算

1 应收账款的核算

2 应收票据的核算

3 预付账款的核算

第4章 应收及预付账款的账务处理

1 应收账款的账务处理

2 应收票据的账务处理

3 预付账款的账务处理

第5章 应收及预付账款的业务实训

1 应收账款的业务实训

2 应收票据的业务实训

3 预付账款的业务实训

往来会计之应付预收核算篇

第6章 应付及预收账款的核算

1 应付账款的核算

2 应付票据的核算

3 预收账款的核算

第7章 应付及预收账款的账务处理

1 应付账款的账务处理

2 应付票据的账务处理

3 预收账款的账务处理

第8章 应付及预收账款的业务实训

1 应付账款的业务实训

2 应付票据的业务实训

3 预收账款的业务实训

往来会计之其他往来业务核算篇

第9章 其他往来业务的核算

1 其他应收款的核算

2 其他应付款的核算

3 应付职工薪酬的核算

第10章 其他往来业务的账务处理

1 其他应收款的账务处理

2 其他应付款的账务处理

3 应付职工薪酬的账务处理

财务成果会计之收入核算篇

第11章 收入的核算

1 收入的概述

2 收入的核算

第12章 收入的账务处理

1 主营业务收入的账务处理

2 其他业务收入的账务处理

第13章 收入的业务实训

1 主营业务收入的业务实训

2 其他业务收入的业务实训

财务成果会计之费用核算篇

第14章 费用的核算

1 费用的概述

2 费用的核算

第15章 费用的账务处理

1 营业成本的账务处理

2 营业税金及附加的账务处理

3 销售费用的账务处理

4 管理费用的账务处理

5 财务费用的账务处理

第16章 费用的业务实训

1 营业成本的业务实训

2 营业税金及附加的业务实训

3 销售费用的业务实训

4 管理费用的业务实训

5 财务费用的业务实训

财务成果会计之利润核算篇

第17章 利润的核算

1 利润的概述

2 营业外收支的核算

3 所得税费用的核算

4 本年利润的核算

5 利润分配的核算

第18章 利润的账务处理

1 营业外收支的账务处理

2 本年利润的账务处理

3 所得税费用的账务处理

4 利润分配的账务处理

5 年终结转的账务处理

第19章 利润的业务实训

1 本年利润的业务实训

2 所得税费用的业务实训

焦雪丽，注册会计师，曾先后担任成本会计、税务会计、往来会计、总账会计，现担任企业财务主管，10多年工作经历，财务实战经验丰厚。

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第1章 往来会计类岗位职责

　　1 往来会计主管岗位职责

　　一、任职资格

　　（1）学历——大专及以上学历，会计、财务管理等相关专业。

　　（2）专业经验——两年以上相关工作经验。

　　（3）个人能力要求——系统学习并掌握会计核算实务知识，具有良好的沟通能力，熟练使用财务软件和办公软件。

　　（4）其他要求——具有初级会计师资格证书；熟悉会计准则和会计制度，熟悉会计核算实务；敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真仔细，有良好的纪律性及团队合作精神。

　　二、职责内容

　　（1）建立健全企业往来账务管理制度及应收、应付账款管理系统，并做好基础资料的收集、录入工作。

　　（2）负责销售资金回笼管理工作，将回笼资金及时入账并送财务部，监控资金回笼是否按月平衡。

　　（3）及时核销应收账款，适时准确地提供应收账款余额表，为领导决策提供科学依据。

　　（4）监控久未收回的应收账款，适时与有关部门定期核对，如有不符，及时查明原因并作相应调整。

　　（5）做好应收账款的账龄分析及监控工作，预防发生呆死账。

　　（6）核对往来账目和应付、应收账款，进行往来账务分析。

　　（7）按时完成领导交办的其他相关工作。

　　2 应收账款会计岗位职责

　　一、任职资格

　　（1）学历——大专及以上学历，会计、财务管理等相关专业。

　　（2）专业经验——一年以上相关工作经验。

　　（3）个人能力要求——系统学习并掌握会计核算知识，熟悉会计准则和会计制度。

　　（4）其他要求——具有会计从业资格证书；具有较强的学习能力、独立工作能力和一定的财务分析能力，能熟练使用Excel电子表格。

　　二、职责内容

　　（1）监控指定账户的应收账款子系统。

　　（2）分析并按政策调整应收账款账户的交易与数据。

　　（3）审核应收账款清单，调查应收账款的差异及产生差异的原因。

　　（4）每月准备月度应收账款统计报表，并向销售管理人员提供详细的应收账款清单。

　　（5）通过账款分析，对超期应收账款提出具体的处理建议。

　　（6）依据会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的财务活动。

　　（7）为审计人员的应收账款审计工作提供资料支持及相关配合。

　　（8）按时完成领导交办的其他相关工作。

　　3银行结算会计岗位职责

　　一、任职资格

　　（1）学历——大专及以上学历，会计、财务管理等相关专业。

　　（2）专业经验——两年以上相关工作经验。

　　（3）个人能力要求——系统学习并掌握会计核算知识，熟悉会计准则和会计制度。

　　（4）其他要求——具有会计从业资格证书；具有较强的学习能力、独立工作能力和一定的财务分析能力，能熟练使用Excel电子表格。

　　二、职责内容

　　（1）每月月初，根据往来账反映的各供应商账面余额和企业资金状况，编制月供应商付款申请计划，报上级领导审批。

　　（2）根据本月资金预算，合理调配资金，及时向银行贷款和还款，保证资金正常周转。

　　（3）每日填制银行收款凭证和付款凭证，登记银行日记账、其他货币资金账并结清余额，在此基础上编制日资金情况表。

　　（4）月末核对“银行日记账”的余额和总分类账“银行存款”科目的余额。

　　（5）月末结出本月收入、支出合计数和月末结存数，并同银行取得的银行对账单逐笔进行核对，如有未达必须查明原因，编制“银行存款未达账项调节表”。

　　（6）协调好和各银行的关系，确保银行能及时开立企业商务洽谈所需的各类银行保函。

　　（7）按时完成领导交办的其他相关工作。

　　第2章 财务成果会计类岗位职责

　　1 成本会计类岗位职责

　　一、产品成本会计岗位职责

　　（一）任职资格

　　（1）学历——大专及以上学历，会计、财务管理类相关专业。

　　（2）专业经验——一年以上财务相关工作经验。

　　（3）个人能力要求——熟悉财会专业实务知识，熟悉国家有关财会、税收政策和法规，能熟练运用常用财务软件。

　　（4）其他要求——具有会计从业资格；良好的品德修养，高度的责任心、工作热情和团队合作精神。

　　（二）职责内容

　　（1）负责编制企业产品成本核算方案，并定期组织产品成本核算工作。

　　（2）汇集各批产品当月成本，编制当月各批产品的实际成本核算表。

　　（3）根据各批产品的成本核算表登记成本明细账。

　　（4）月末根据车间各批产成品转移单和销售分企业成品库的验收入库单及时结转产成品，保证成本明细账余额与总账月末账面余额保持一致。

　　（5）登记产成品明细账，月末与销售分企业成品库核对，保证账实一致。

　　（6）登记半成品明细账，月末与半成品库核对，保证账实一致。

　　（7）定期核对产成品、半成品明细账的余额和总分类账的余额。

　　（8）根据各批产品实际成本和目标成本编制产品成本分析表，为分析产品成本升降的原因提供参考依据。

　　（9）组织做好各车间统计员和仓库保管员的培训工作。

　　二、材料会计岗位职责

　　（一）任职资格

　　（1）学历——大专及以上学历，会计、财务管理类相关专业。

　　（2）专业经验——一年以上财务相关工作经验。

　　（3）个人能力要求——熟悉生产企业的基本生产流程以及材料与成本的核算、控制要点。

　　（4）其他要求——具有会计从业资格；工作严谨细致，具有高度的工作责任感和敬业精神； 性格开朗，善于与人沟通，具有良好的团队合作意识。

　　（二）职责内容

　　（1）在财会部经理的指导下，健全材料核算的二、三级科目，参与编制材料及外协核算相关制度规定并提出建议。

　　（2）审核材料采购、领用、消耗的相关原始凭证，据以填制记账凭证，交复核会计复核。

　　（3）根据复核会计复核无误的凭证及时登记材料核算明细账。

　　（4）月末根据仓储部报来的各类材料出库凭证开展材料消耗的核算工作，按时编制成本会计核算所需的材料消耗汇总表，并编制会计凭证，记入电脑账和手工账。

　　（5）月末对材料明细账和总账进行核对，对材料电脑明细账进行核对，对发票未来的材料进行估价入账。

　　（6）月末将各类材料出入库情况与仓库保管员进行核对，并对仓库自查实物情况进行询问，对仓库库存实物进行不定期抽查，对仓库盘点进行监督。

　　（7）参与制定材料消耗定额和目标成本定额标准。

　　（8）按时参加有关清产核资工作。

　　（9）按时完成领导交办的其他相关工作。

　　三、人工会计岗位职责

　　（一）任职资格

　　（1）学历——大专及以上学历，会计、财务管理类相关专业。

　　（2）专业经验——一年以上财务相关工作经验。

　　（3）个人能力要求——系统掌握会计核算知识，认真细致，具有强烈的责任心和较强的人际沟通能力。

　　（4）其他要求——具有会计从业资格；熟练掌握用友及办公自动化软件； 敢于坚持制度和原则，工作积极主动。

　　（二）职责内容

　　（1）根据员工实有人数、工资等级和工资标准，审核人力资源部编制的工资计算表，办理代扣代缴款项，计算实发工资。

　　（2）根据考勤记录、员工工资升降级别变动标准通知单审核工资和奖金分配表，审核无误后，按照各部门的实有人数归类，编制工资分配表和汇总表。

　　（3）编制会计凭证进行工资、奖金的明细核算，及时录入财务信息系统。

　　（4）待工资发放完毕后，及时收回工资计算表，装订成册，妥善保管。

　　（5）根据国家有关规定，每月按工资总额计提福利费、工会经费和教育经费。

　　（6）负责编制人力资源成本有关报表，配合人力资源总监做好人力资源成本分析工作。

　　（7）根据企业年度人力资源成本预算，会同人力资源部掌握工资和各种奖金的支付情况，对于违反工资政策不按规定滥发津贴、奖金的现象要予以制止，并及时向相关领导报告。

　　（8）装订、保管（限当年）相关会计凭证、工资报表，定期送财务档案管理人员保管。

　　2 收入会计类岗位职责

　　一、销售核算会计岗位职责

　　（一）任职资格

　　（1）学历——本科及以上学历，财务、会计等相关专业。

　　（2）专业经验——一年以上财务相关工作经验。

　　（3）个人能力要求——具有较强的财务管理能力、会计核算能力、财务监察能力、独立分析解决问题的能力。

　　（4）其他要求——具有会计从业资格；熟练应用office办公软件；工作细致，责任感强，具有良好的沟通能力和团队协作精神。

　　（二）职责内容

　　（1）负责产品发票的录入，并将收到的支票及时送存银行，编制记账凭证，并对凭证的准确性进行审核。

　　（2）负责储运中心和销售部门运费的支出控制，对已发生的运费进行相应账务处理，确保及时入账、金额准确。

　　（3）检查、核对销售折扣折让是否符合企业的销售政策规定，手续是否齐全。

　　（4）负责有关营销支持和应收账款抵账业务的核算及销售费用的核算、分析和考核工作。

　　（5）负责销售系统内部应收账款的整理与催收，每月做好与销售人员的对账工作。

　　（6）盘点日对库存产品进行实物盘点，月底负责产品出库、入库及库存的核对，每季度末根据库存盘点表填报资产清查表相关项目。

　　（7）负责产品销售相关凭证、账簿、报表的整理、打印、装订工作。

　　（8）按时完成领导交办的其他相关工作。

　　二、收入明细账会计岗位职责

　　（一）任职资格

　　（1）学历——本科及以上学历，财务、会计等相关专业。

　　（2）专业经验——两年以上财务相关工作经验。

　　（3）个人能力要求——具有扎实的财务专业知识，能熟练操作办公软件、财务软件及收入管理系统。

　　（4）其他要求——具有会计从业资格；熟悉企业会计制度、财务管理制度、管理报告体系和会计核算流程；工作严谨细致，具有高度的工作责任感和敬业精神。

　　00（二）职责内容

　　（1）及时计算并确认应收账款、销售收入，并进行相应的借、贷会计处理。

　　（2）依据产品出库单、发票记账联和有关合同确认应收账款、销售收入，按时结转成本，并制作会计凭证。

　　（3）核对银行进账单、发票，分项计算产品回款情况，填制收款凭证。

　　（4）定期统计应收账款收款情况和各项收入实现情况。

　　（5）定期与业务部门进行账务核对，若发现问题，及时会同有关人员解决。

　　（6）领用和管理发票与收据，登记发票领用情况，根据有关要求和业务性质开具发票与收据。

　　（7）定期编制应收账款账龄分析表等财务报表及相关统计报表，按要求提交给销售人员。

　　（8）按时完成领导交办的其他相关工作。3税务会计类岗位职责

　　一、税务主管岗位职责

　　（一）任职资格

　　（1）学历——本科及以上学历，财务管理、税务等相关专业。

　　（2）专业经验——一年以上相关工作经验。

　　（3）个人能力要求——熟悉企业税收法规和国家相关税收政策，具备良好的税务筹划能力、财务监察能力。

　　（4）其他要求——能够及时发现工作中存在的问题，并快速采取行动；善于学习创新，具备良好的团队合作精神；对企业有着较高的忠诚度。

　　（二）职责内容

　　（1）负责企业税收筹划工作，参与企业日常经营模式的税务管理，建立整体节税模式。

　　（2）及时收集及分析税务信息，并在企业内部进行合理的安排，为企业争取利益。

　　（3）对企业日常经营活动定期审查，消除日常税务风险。

　　（4）对重大涉税事项实施专项审计。

　　（5）对企业财务部及其他部门提出的税务问题及时提供咨询。

　　（6）组织并指导税务会计做好税务申报工作。

　　（7）协助年度审计、内部审计，负责税务审计过程中相关问题的回复。

　　（8）参与企业并购重组、资产交易等重大经营业务，提出税务意见与建议。

　　（9）按时完成领导交办的其他相关工作。二、税务专员岗位职责

　　（一）任职资格

　　（1）学历——大专及以上学历，财税类相关专业。

　　（2）专业经验——一年以上本行业税务工作经验。

　　（3）个人能力要求——熟悉企业税务法律法规，能独立分析并解决问题，具有良好的沟通协调能力。

　　（4）其他要求——能熟练操作计算机及相关软件；有良好的职业道德，保守企业秘密；工作耐心细致，责任感强，具有良好的沟通能力、团队协作精神。

　　（二）职责内容

　　（1）按税收政策规定正确计算、申报、缴纳、管理增值税，负责增值税相关变更、登记、注销的管理工作。

　　（2）负责国税税务登记和一般纳税人申请、变更、年检、注销的管理工作。

　　（3）负责企业国税发票的购入、发出、保管、检查、开具及管理工作。

　　（4）负责企业国税税控系统的使用、维护、管理及数据的备份工作。

　　（5）按税收政策规定正确计算和缴纳企业所得税，进行企业所得税管理工作。

　　（6）核对增值税进项、销项，保证账账、账票相符，并按月填报《应交增值税明细表》。

　　（7）负责内部单位统一结算发票信息录入，增值税专用发票等抵扣信息录入、认证工作。

　　（8）配合接受税务稽查工作，配合会计师事务所的税务审计工作。

　　（9）按时完成领导交办的其他相关工作。0

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书摘插图

前言

往来账及财务成果账对于大多数具备会计知识的人来说并不陌生，但是对于多数企业来说却常常是笔让人头疼的糊涂账。因为他们涉及的科目太多，相关账户也很多，会计上牵扯的往来款、结转账的知识又很丰富。但是往来账及财务成果账对于企业来说又非常重要，因此作者将往来及财务成果的实务工作专门写成一本书，尽可能汇集各行业的经验，使读者可以有针对性地掌握往来及财务成果中的各个科目，熟练掌握各个科目的做账技巧。

　本书根据往来会计岗位及财务成果会计岗位的工作特点而编写，在部分先简要介绍了两个岗位的工作职责及具体分工，接下来分篇具体地介绍了往来会计核算涉及的应收预付业务的核算、应付预收业务的核算及其他往来业务的核算以及财务成果会计核算涉及的收入的核算、费用的核算及利润的核算。在具体介绍每一业务核算时都以具体业务核算、账务处理及业务实训三部分呈现，以期通过内容上的层层递进来带动读者的自我检验及实践能力。

　本书具有以下特点：

　1. 指导性强。本书是以实际工作中的业务分工和内容为标准来编写的，具有很强的指导作用。

　2. 操作性高。每项实务处理都有详细的业务流程，使得读者能够按顺序完成实训过程，不至于手忙脚乱，不知从何处下手。

　本书在编写过程中参考了其他学者的文献资料，在此表示诚挚的谢意。由于时间仓促，其中难免有不足之处，恳请广大读者朋友批评指正。