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本教程包括六篇，15章内容，涉及了现代财务管理的主要方面。篇介绍了财务管理的基本概念；第二篇介绍了筹资决策；第三篇介绍了投资决策；第四篇是营运资本管理的内容；第五篇讲解了营业收入和利润分配的管理；后的第六篇介绍了财务预算、财务控制和财务分析的内容。 本教程突破传统的、计划经济条件下的财务管理模式，从与国际接轨的角度，介绍了财务管理中的一些基本原理和基本方法。教材突出了实用性和可操作性，将定性分析和定量分析相结合，采用大量的数据和案例，特别适合成人学习的需要。另外，为了顾及现实情况，本教材力求通俗易懂，注重对问题的理解和分析。

篇 财务管理的基本概念

　章 绪论

　　节 什么是财务管理

　　第二节 财务管理的研究对象

　　第三节 财务管理的环境

　　第四节 企业财务管理的目标

　第二章 资金时间价值与风险分析

　　节 资金时间价值

　　第二节 投资的风险价值

第二篇 筹资决策

　第三章 筹资概述

　第四章 短期融资

　　节 企业短期信用融资

　　第二节 短期银行贷款

　　第三节 商业票据

　　第四节 短期抵押融资

　第五章 长期筹资

　　节 权益资金的筹集

　　第二节 长期负债筹资

　第六章 资金成本和资金结构

　　节 资金成本

　　第二节 杠杆原理

　　第三节 资金结构

第三篇 投资决策

　第七章 项目投资决策

　　节 项目投资的相关概念

　　第二节 现金流量的内容及其估算

　　第三节 投资决策分析

　第八章 证券投资决策

　　节 证券投资概述

　　第二节 债券投资分析

　　第三节 股票投资分析

　　第四节 投资基金投资分析

　　第五节 证券投资组合

第四篇 营运资本管理

　第九章 营运资本管理策略

　　节 营运资本的组成

　　第二节 营运资本的结构性管理

　第十章 流动资金存量管理

　　节 现金和有价证券的管理

　　第二节 应收账款管理

　　第三节 存货管理

第五篇 营业收入和利润分配管理

　第十一章 营业收入管理

　　节 营业收入概述

　　第二节 营业收入的预测与日常管理

　第十二章 利润及利润分配管理

　　节 利润及其构成

　　第二节 利润分配程序

　　第三节 股利政策

　　第四节 股票分割和股票回购

第六篇 财务预算、财务控制和财务分析

　第十三章 财务预算

　　节 财务预算的意义和全面预算体系

　　第二节 现金预算与预计财务报表的编制

　第十四章 财务控制

　　节 财务控制概述

　　第二节 责任中心与业绩评价

　第十五章 财务分析

　　节 财务分析概述

　　第二节 公司财务报表分析

　　第三节 财务比率分析

　　第四节 财务综合分析

参考文献

附 表

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篇　财务管理基本概念

　　节　什么是财务管理

“财务”一词英文称为“finance”，是指政府、企业和个人对货币这一资源的获取和管理。因此，国家财政、企业财务和个人理财均属finance的范畴。本书讲述的财务管理是研究企业货币资源的获得和管理。具体地说，就是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，以及与以上财务活动有关的企业财务关系。 首先，企业的经营活动脱离不了资产，如长期资产：建筑物、设备和各种设施；短期资产：存货、现金和应收账款。而购置这些资产需要资金。企业可从自身经营所得中提取资金用于再投资，也可以从金融市场上以一定的价格发行股票、债券或向金融机构借贷获取资金。企业的财务管理人员在筹集资金过程中，要研究和设计的筹资方案，使企业筹资的成本小；所筹集的资本能发挥的效益，从而使企业的价值。

其次，企业资本和资产的有效运用与所投资的项目，包括实物资产、技术和人力资源的投入和产出是否经济、合理，投资收益是否高于成本，风险如何补偿等有关问题。企业的投资决策正确与否，直接影响其未来的净现金流量，亦即影响其资产的增值。故投资决策也是财务管理中研究的重要问题。

再次，企业的一切财务活动与其外部环境息息相关。国家的经济发展周期、政府财政政策的宽松和紧缩，对企业的财务管理策略有很大影响。与企业筹资直接有关的金融市场及利率是企业财务必须熟悉和重点研究的领域。财务管理在企业和资本市场之间、企业和国家宏观财税政策之间的桥梁和资金转换作用是显而易见的。财务管理就是寻求在一定的外部环境下，使企业资金运用尽可能有效的方法，这就需要在企业的需求与收益、成本及风险之间作一衡量，作出终能使股东财富达到的决策。

　　第二节　财务管理的研究对象

　　一、财务管理学科的发展

早期财务管理学科是作为微观经济学的一个分支而诞生的，它是微观经济理论的一个应用学科。从l897年美国人格林(Thomas l．Greene)写出《公司理财》(Corporate Finance)一书起，到1920年斯通(Arthor Stone)出版《公司财务策略》(Financial Policy of Corporation)止，财务管理学科的研究主要集中在企业如何在外部资本市场上筹集资金。由于这一时期西方资本市场发育逐趋完善，各种金融机构的出现和金融工具的使用，加上企业规模扩大的需要，促使财务管理学研究企业如何利用普通股票、债券和其他证券来筹集资金；金融中介，如投资银行

保险公司、商业银行及信托投资公司在企业筹资中的作用等。因此，当时的财务管理学是对金融市场、金融机构和金融工具的描述和讨论。

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书籍介绍

《财务管理教程》包括六篇，15章内容，涉及了现代财务管理的主要方面。第一篇介绍了财务管理的基本概念；第二篇介绍了筹资决策；第三篇介绍了投资决策；第四篇是营运资本管理的内容；第五篇讲解了营业收入和利润分配的管理；最后的第六篇介绍了财务预算、财务控制和财务分析的内容。 《财务管理教程》突破传统的、计划经济条件下的财务管理模式，从与国际接轨的角度，介绍了财务管理中的一些基本原理和基本方法。